国内外矿业税费分类及其特征

1、一是分为直接税和间接税；二是分为利润与非利润税；三是分为一般税收和与矿业有关的专门税收。 第一种分类办法，将矿业税收分为直接税与间接税两类。

2、我国将采矿业归类于第二产业，忽视了其特殊性，导致矿山企业多数处于微利甚至亏损状态。我国的矿山企业应缴纳的税费包括增值税、所得税、资源税、矿产资源补偿费。而多数国家对矿业不实行增值税制度，而是采用权利金制，实质上是对开采和利用国家所有的可耗竭矿产资源的补偿。

3、国外只有少数国家征收资源租金税，且这种超额利润税的收入远远低于权利金收入。而我国原油资源税只有14～30元/吨，天然气资源税也只有7～15元/千立方米不等，不足以体现资源禀赋的差异，并且高于矿产资源补偿费。

4、在市场经济国家，找矿的和采矿的，可以是一个企业，也可以分开为两个企业，但是利益机制是相互依存的；采矿的企业对自己所需要的矿产资源，要么自己出钱找，要么用钱买；找矿的企业，对自己的找矿成果，要么自己采，要么变现。

5、在税收方面，加拿大联邦政府和省政府是分开征收的，并且征收的比率不同。收税的种类和项目也是世界上最多和最高的国家之一。对各种经营、生产（包括矿业等行业），主要是依据其收益进行征税。 加拿大矿业 加拿大是世界上最大的矿产品出口国之一，生产超过60种的矿产品和金属。

交了矿产资源税还需要交矿产资源费吗

需要。根据《中华人民共和国矿产资源法》规定，国家对矿产资源实行有偿开采，采矿产资源必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费，矿产资源补偿费和资源税不同，前者是国土部门征收管理，资源税是税务部门，因此交了矿产资源税还需要交矿产资源费。国家对采矿权人征收的税收。

《中华人民共和国矿产资源法》第一章第五条“国家对矿产资源实行有偿开采。开采矿产资源必须按照国家有关规定缴纳资源税和资源补偿费”矿产资源补偿费和资源税不同。

一般资源税就是国家对国有资源，如我国宪法规定的城市土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等，根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。

在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。 资源税的特点： （一）征税范围较窄 自然资源是生产资料或生活资料的天然来源，它包括的范围很广，如矿产资源、土地资源、水资源、动植物资源等。

资源税的税种主要包括资源税、矿产资源补偿费和探矿权采矿权使用费等。具体解释如下：资源税是对自然资源的开发利用进行税收调节的税种。对于各种可供人类利用的资源，如森林资源、水资源等都要根据其开采、使用情况来征收资源税。

矿权交易税是什么

矿权交易税是一种针对矿产权益转让交易所征收的税费。矿权交易税是在矿产权益，包括采矿权、探矿权等发生转让时产生的税费。这种税费是为了对矿产资源进行合理开发和利用，并保护国家的矿产资源利益。在矿业权交易过程中，买卖双方需要按照相关法律规定缴纳一定比例的税费。

矿权转让交易涉及到资产转移，因此可能需要缴纳增值税。增值税是在商品销售、提供劳务等过程中，对增值部分进行征税的一种税收。增值税的缴纳取决于具体的转让金额和税收政策。企业所得税 矿权转让产生的收益属于企业所得，因此需要缴纳企业所得税。企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的一种税收。

探矿权转让需要缴纳的税种包括印花税和可能涉及的企业所得税或个人所得税。印花税 探矿权转让合同属于产权转移书据，按照国家规定需要缴纳印花税。根据税法规定，印花税税率一般按照合同金额的万分之五进行征收。买卖双方需就合同金额计算税额并缴纳。

截止2023年9月25日，此税率是3%或者6%。根据我国土地管理法和资源税法，采矿权转让交易的税率为3%或6%。具体税率的确定由地方管理局根据国家规定的税率幅度在当地实施。一般情况下，大部分地方的税率为3%。

矿产资源税是什么?征收标准又是怎样的?

1、矿产资源税 国家对采矿权人征收的税收。是实施矿产资源有偿开采制度的基本形式之一，是针对自然资源的税种。矿产资源税征收标准 在资源税开征的三十多年里，我国已经把矿产资源基本纳入资源税费管理体系中，但征税范围偏窄，税费重叠等问题长期没有解决。

2、矿产资源税的征收标准 我国对矿产资源的税收政策会根据矿产的种类和品质进行不同程度的税收征收。如煤炭、石油、天然气等大宗矿产资源的税收标准相对较高，而对于一些稀有金属或非金属矿的税收标准则可能相对较低。此外，不同地区由于矿产资源的丰富程度和开采条件的不同，其征收标准也会有所差异。

3、法律分析：一：对砂石等征收1%-5%或者1元-10元/立方米资源税。二：对从尾矿、废石中采选的矿产品减征20%资源税。法律依据：《中华人民共和国资源税法》第二条 资源税的税目、税率，依照《税目税率表》执行。

4、矿产资源税的征收标准依据《中华人民共和国资源税法》设定，其税率和征收方法采取了级差调节原则。主要分为两个部分：一是原油、天然气采用比例税率，税额根据开采价格计算；二是煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等采用定额税率，具体税额按销售数量或价值确定。

5、对砂石等，征收百分之1-百分之5或者1元-10元每平方米的资源税。对从尾矿、废石中采选的矿产品，减征百分之20的资源税。

国内外矿业税费制度比较

1、综上所述，矿业税收制度的设计应考虑矿业的特殊性，促进矿业发展。国外的税费制度设计充分考虑矿业特有规律，具有坚实的理论基础，从促进矿业发展的大局出发，因此有利于培育矿业权市场，有利于吸纳资金，有利于矿业发展，有利于矿业国际化。

2、国外多数矿业大国税费种类较少，并且所得税税基低于其他一般工业，多给矿业企业特殊的优惠政策，所得税收税标准只占生产现金流量的10%～40%。如美国，虽然它对国内矿山企业征收所得税，实行与各行业相同的税率，但按计税收入的46%计算应付税金作各项扣除后，实际平均税率只有34%左右。

3、矿业税收是国家（包括各级政府）依法对矿业企业的经营活动所征收的各种税费，是政府与矿业公司分配矿业利润的一种机制与方式，它除了包括与矿业活动有关的各项税负外，还包括矿业公司直接或间接向政府缴纳的各项费用。